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　　查銀行存款日記賬方法：

　　一、數(shù)據(jù)整理

　　1、把月計(jì)、累計(jì)等行刪除。

　　2、把小額的借貸方業(yè)務(wù)刪除，多大額度是小額由自己判斷。

　　二、篩選

　　1、按自己的需要，確定借、貸、余多大額度以上的數(shù)據(jù)為重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)。

　　2、把自己需要的數(shù)據(jù)復(fù)制到另外的工作表中。

　　3、按降序?qū)?shù)據(jù)進(jìn)行各種排列。

　　4、借、貸、余都是此法處理。

　　5、把摘要進(jìn)行排序。

　　三、找問題

　　1、看制單時間，如果是月底一次性制單，說明銀行存款沒有按照日記的標(biāo)準(zhǔn)記賬，公司的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)較大。

　　2、查看每日余額，按最低資金持有量計(jì)算，看看公司有多少天的資金存量在標(biāo)準(zhǔn)值以下，判斷公司出現(xiàn)不能支付到期債務(wù)的可能性有多大。

　　3、按重要性將大額資金的收支找到，準(zhǔn)備進(jìn)行深入調(diào)查。

　　4、審查摘要，按特殊性質(zhì)將有關(guān)資金找到，例如：訴訟費(fèi)支出、罰款支出、違約支出、替被擔(dān)保方償還債務(wù)、贊助支出、捐贈支出、向政府的支出、大股東借款等，該類支出可能蘊(yùn)含其他的內(nèi)容，需要深入調(diào)研判斷風(fēng)險(xiǎn)。

　　5、審查摘要，判斷涉稅風(fēng)險(xiǎn)。例如收賣汽車款，涉及到怎么決策的？合同怎么簽訂的？合同條款內(nèi)容？是否已經(jīng)過戶？是否繳稅？等等。摘要中涉及的各類涉稅業(yè)務(wù)很多，需要結(jié)合公司的實(shí)際情況進(jìn)行判斷。

　　6、審查摘要，按經(jīng)辦人進(jìn)行排序，可以使用數(shù)據(jù)透視表，將每個經(jīng)辦人的業(yè)務(wù)量合并，判斷該業(yè)務(wù)員是否權(quán)利過大？是否業(yè)務(wù)量過于密集或集中？

　　7、成熟采購款支付，是否不定期，付款額度、密度等是否可疑？加大抽樣密度，尋找可疑點(diǎn)。

　　8、資金管理的二八法則是如何體現(xiàn)的？

　　9、常規(guī)資金的給付，是否連續(xù)？例如工資、社保等。

　　四、如何深入查詢

　　1、重大額度要審查證據(jù)鏈、函證或面詢業(yè)務(wù)內(nèi)容、與有關(guān)方對賬等。

　　2、特殊性質(zhì)的資金，須逐一核實(shí)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、各種簽批業(yè)務(wù)的真實(shí)性等。

　　3、出納逐一解釋可疑點(diǎn)。

　　4、經(jīng)辦人解釋業(yè)務(wù)真實(shí)性、各審批環(huán)節(jié)核查聽取審批人的意見，大膽懷疑是否存在聯(lián)合作弊的情況。

　　5、組織財(cái)務(wù)人員會議，進(jìn)行各項(xiàng)交底工作，需要補(bǔ)充的資料由財(cái)務(wù)補(bǔ)齊，需要深入解決的問題清單互相確認(rèn)。

　　6、組織各管理系統(tǒng)，分別會議，宣傳財(cái)務(wù)制度、提示舞弊風(fēng)險(xiǎn)、敲響警鐘。

　　7、向公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)情況。